1、發(fā)現(xiàn)采購材料價(jià)格或領(lǐng)用材料成本超預(yù)算成本;發(fā)生超過投標(biāo)預(yù)算成本或漏項(xiàng)成本費(fèi)用;實(shí)際制造成本超預(yù)算成本費(fèi)用;實(shí)際/分供/外協(xié)、運(yùn)輸、施工、安裝成本超預(yù)算成本;
2、每月對單月各項(xiàng)目的材料利用率與累計(jì)材料利用率的核算,存在異常的及時(shí)反饋相關(guān)部門分析原因,控制材料的有效利用。
3、對各項(xiàng)輔材成本、工資成本、其他制造費(fèi)成本的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、單耗核算,并對各制造部的成本進(jìn)行對比分析后下發(fā)給相關(guān)部門,要求各工段進(jìn)行日常成本控制,并督促工段對成本異常情況進(jìn)行分析反饋。
4、每月督促固定資產(chǎn)會計(jì)選擇一到兩個(gè)部門對固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬進(jìn)行抽查,要有抽查記錄,并對抽查的部門的固定資產(chǎn)包括驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等管理情況不符合要求的責(zé)任人進(jìn)行考核。
5、確保固定資產(chǎn)會計(jì)督促工程系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)的固定資產(chǎn)自盤記錄并裝訂成冊,確保流動(dòng)性較大的固定資產(chǎn)完整。
6、確保每年10-11月份組織全公司固定資產(chǎn)、低值易耗品全面清查,形成盤點(diǎn)報(bào)告,并對固定資產(chǎn)管理不到位的予以考核。
8、督促固定資產(chǎn)會計(jì)對設(shè)備報(bào)修按月進(jìn)行抽查,是否提交設(shè)備報(bào)修單,設(shè)備維修人員是否在報(bào)修單上注明配件名稱,領(lǐng)用配件是否與設(shè)備報(bào)修單上的配件名稱一致,領(lǐng)用完成后是否有設(shè)備操作人員確認(rèn),對抽查的單據(jù)應(yīng)親自與設(shè)備操作人員進(jìn)行確認(rèn),情況是否屬實(shí),形成抽查記錄。
9、確保固定資產(chǎn)資金支付審核符合以下要點(diǎn):預(yù)付款必須憑合同與對方開具的收據(jù)支付;進(jìn)度款必須憑發(fā)票、提貨通知書、預(yù)驗(yàn)單支付;驗(yàn)收款必須憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告以及足額合同發(fā)票支付;質(zhì)保金憑使用部門以及歸口管理部門的質(zhì)保意見單(復(fù)驗(yàn)手續(xù))支付。
10、確保運(yùn)輸費(fèi)用資金支付符合以下要點(diǎn):首先要對審計(jì)決算部提交的結(jié)算單進(jìn)行審核,確保結(jié)算單數(shù)量與發(fā)運(yùn)單、過磅單一致,單價(jià)與合同一致;發(fā)票開入后確保發(fā)票金額與結(jié)算單相符;資金申請單要根據(jù)合同以及發(fā)票入賬時(shí)間進(jìn)行審核,確保資金不提前、不超額支付。
11、確保外協(xié)加工資金支付符合以下要點(diǎn):委外加工物資單與出門過磅單結(jié)算聯(lián)是否齊全;總賬主管處的委外加工物資單是否能一一對應(yīng);拉回公司的是否有收貨記錄與過磅記錄;直接發(fā)往工地是否有工地項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)的依據(jù);去料加工的余料是否全部退回,送料量與加工件的量是否在正常損耗范圍內(nèi);單筆交易金額大于2萬以上的是否經(jīng)審計(jì)決算部審計(jì)。
12、確保工資費(fèi)用審核符合以下要點(diǎn):制造部工資是否控制在經(jīng)濟(jì)政策范圍內(nèi);噸單位工資成本是否高于公司下達(dá)的年度經(jīng)營指標(biāo);外包隊(duì)工資是否扣除了相關(guān)輔材費(fèi)用、水電費(fèi)用、工具勞保用品等合同內(nèi)要求其承擔(dān)的費(fèi)用,是否撤場,是否交納履約保證金、是否經(jīng)制造部、制造運(yùn)營總監(jiān)、人資部等相關(guān)部門簽字;零星工資是否有工作聯(lián)系單經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)同意聘請臨時(shí)用工,是否有人資部簽字意見。
其他相關(guān)成本會計(jì)工作。